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股东泄愤“自曝家丑”税务机警“照单全收”

2019-10-31 09:52:31

涉案人员希望通过举报违法行为,在企业内部纠纷中为自己谋取更多利益,结果却是“拔萝卜,倒泥巴”。在检查员的调查下,此事“失控”...

地图学:米绍林

2018年1月,南京税务稽查司收到上级的实名举报:南京m起重机械有限公司股东之一刘谋报告称,该公司股东兼财务经理黄某利用支付手续费的方式向第三方购买增值税专用发票以抵消收入,从而大量逃税。

检查员了解到,M起重机械公司由陈某、黄、刘共同出资,成立于2009年1月。注册资本300万元,主要从事起重设备配送业务。其中,陈某为法定代表人,黄为财务总监。2009年9月,公司被认定为增值税一般纳税人,公司所得税通过审计征收。起重设备分销行业的总毛利率约为30%,举报人声称,公司的其他股东通过购买增值税专用发票进行快速套利,以夸大成本的方式非法获利。

检查人员在审查了刘谋和报告中所列相关开票单位提供的信息后,结合江苏税务数据信息平台的涉税数据分析,认为刘谋报告的内容高度可靠,并立即决定对m起重机械有限公司展开调查,并决心提前从报告线索中核对取证。

然而,检查工作刚刚开始,刘谋向税务机关提交了取消报告的请求。刘谋给出了他是公司股东之一的理由,并想从公司撤回他的股份。他与其他股东在股权转让价格上存在严重分歧。他以前曾向税务机关报告,以发泄他的愤怒。提供的信息不真实。

这一突如其来的变化让核查人员进退两难。你想不想检查一下?如果检查,线人“承认”报告内容不真实,检查员手头没有其他线索;如果不检查,在整理以前的信息和数据的过程中,检查组发现报告线索中提到的开票企业确实存在,所涉及企业接受发票的时间、数量和金额与其业务信息基本一致。此外,在刘谋前期提供的报告材料中,有“2016年某一天m起重机械有限公司从企业购买了多少发票”的详细记录,非常具体。从这些线索判断,M起重机械公司很可能有重大发票违规行为。

强烈的责任感和使命感使检查员不可能对企业涉嫌违法的“信号”视而不见。经过讨论,检查员决定继续调查。

检查企业账户,查找上游企业进行调查,采访相关人员...在压力下,视察队的工作仍在继续。然而,初步调查结果并不令人满意:M起重机械公司的账面信息显示,其对上游五家涉嫌欺诈的公司的支付方式是现金和大量银行承兑汇票。由于时间跨度长,相关交易金额近2000万元,涉及200多张发票,核查非常困难,工作量很大,目前很难取得成果。与此同时,五家上游计费公司也坚称,他们正在与M起重机械公司开展正常业务。

此外,在对M起重机械公司相关人员的调查中,该企业的股东陈某和财务总监黄某都告诉检查人员,该企业没有违法经营。告密者刘谋表示,经过协调和沟通,公司股东之间的矛盾现已得到解决,希望税务机关能尽快结案。同时,黄还提供了相关业务的书面说明及相关合同、付款凭证等信息。从这些数据来看,企业的经营活动没有异常。

检查员是否误判了这个案子?

不久之后,就在检查人员准备调整调查方向的时候,原本打算撤回报告的刘谋再次向税务机关报告。刘谋这次提供的报告信息与上次报告相似。m起重机械公司出具虚假发票仍然是违法的。刘谋说,这份报告的内容绝对真实。再次报告的原因是股东因股权转让价格再次被分割。

这一次,刘谋不仅多次拨打税务机关热线,而且未经事先同意直接拜访了检查人员,这一度扰乱了税务机关的工作秩序。

检查人员对案件进行了重新审查,一方面决定稳定涉案企业,以消除相关人员的防范和抵制,防止证据受损。同时,决定加强对企业相关银行账户以及财务经理黄某、法定代表人陈某、出纳黄某等相关人员个人银行卡等交易信息的外部核实和详细整理。,希望通过资金流动核实找到企业虚假开业的相关线索和证据。

检查组先后走访了南京银行、农业银行等金融机构,获取了所涉企业及相关人员的大量银行账户交易数据,并根据企业受理并认证抵扣的举报线索和增值税专用发票信息进行了综合分析。

经核实,检查期间发现,企业财务经理黄某和出纳黄某的个人银行卡账户中有大量资金支付给个人账户,这些资金的支付日期基本与m起重机械公司上游企业的记账日期相同,金额超过一千万元。此外,检查专员发现,两人每次支付的金额与企业同期收到的发票金额成比例。经调查,黄、黄个人银行卡的受款人都是上游计费企业的负责人或股东。

检查组立即向上级报告了此案。由于案情严重,南京税务机关及时联系公安经济侦查部门报案。双方成立了一个税务和警察联合工作组,共同调查此案。由于税务机关在早期做了大量详细的核实工作,在警方干预后,案件的调查变得更加有力,进展迅速。

根据线人刘谋提供的线索,调查人员发现了m起重机械公司隐藏的用于记账的笔记本电脑,并在电脑中发现了企业出纳黄某2012年4月至2016年10月记录的“专项费用”统计表。迄今为止,案件调查和处理取得了进一步突破。

为了进一步完善证据链,根据企业的收款信息,调查人员对在m起重机公司现金流量检查过程中浮出水面的佛山起重机公司、河南新乡起重机公司、南京物资有限公司等多家企业进行了外部转账检查,确认上述上游企业是由石磊、高磊代理,并在没有任何实际交易的情况下虚开发票给m起重机公司。

证据齐全后,公安机关依法拘留了该企业的财务总监黄某和法定代表人陈某,并询问了该公司的出纳黄某。

面对调查人员提出的现金流和上游核实证据,以及企业出纳黄moumoumou的“专项费用”统计表等证据,陈某等人承认了向上游企业支付开票费用和虚开发票偷税的违法行为。陈某还在声明中表示,为了逃避检查,M起重机械公司除了会计欺诈外,还通过石某充当中间人,共同制作假合同、假付款凭证,并与上游假发票开具公司勾结,对业务进行“解释”。因此,检查员在初步调查中没有发现明显的线索。

很快,在调查人员的跟踪下,中间人高、石和魏相继被捕。

此外,调查人员还在m crane machinery company召开的讨论“向外部购买发票收费”的股东大会记录上发现了股东刘谋的签名。这一证据表明股东刘谋参与了企业的非法活动。

经调查,M起重机械公司通过中间人高、石、魏接受了佛山市起重机械有限公司、河南新乡起重机械有限公司等5家企业开具的221张虚假增值税发票,发票金额为1954.83万元,增值税金额为332.32万元,发票金额为1954.83万元。针对企业的违法行为,税务机关依法决定补缴增值税333.2万元、企业所得税487.7万元、滞纳金和罚款810.2万元。

案件移送司法机关审理后,2019年4月3日,南京市秦淮区人民法院作出判决。黄、陈某、刘以及中间人魏、石、高被判处有期徒刑3年,缓刑4年,没收非法所得,并处罚金15万元至50万元。

这篇文章发表在2019年9月17日的《中国税务新闻》b2版上

刘亚报社记者徐运想

资料来源:中国税务总局

编辑:张越(010) 6193078





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